Los 24 tipos de impuestos más importantes de España

El nuevo empresario debe ser consciente de los diferentes tipos de impuestos que le pueden afectar, ya sea a nivel estatal, autonómico o local, es importante saber como puede afectar cada uno de ellos.

En este artículo vamos a continuar con la linea tributaria y te enumeraré todos los tipos de impuestos que se aplican en España. Empezaré clasificando desde la postura estatal, luego la autonómica y por último, las locales. Así que nada, papel y boli que son unos cuantos, ¡Vamos a ello!

Impuestos Estatales

Dentro de los impuestos estatales, podemos diferenciar los impuestos que son directos, es decir, aquellos que van aplicado sobre la renta las personas fijas y por supuesto, los impuestos indirectos, aquellos que se aplican indirectamente que recaen en los productos o servicios y no en las personas.

Impuestos Directos

Los impuestos directos serían:

• IRPF: Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas.
• IS: Impuesto de Sociedades.
• IRNR: Impuesto sobre la Renta de No Residentes
• IPN: Impuesto sobre el Patrimonio Neto.
• ISD: Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Impuestos Indirectos

Los impuestos indirectos más importantes son:

• IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido en la Península y Baleares.
• IGIC: Impuesto General Indirecto Canario (Canarias)
• IPSI: Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (Ceuta y Melilla)
• ITPAJD: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ¡

Dentro de los impuestos indirectos, también se disponen de otros impuestos denominados especiales

• Impuestos Especiales
  • IEF: Impuestos Especiales de Fabricación (Hidrocarburos, Alcohol, Tabaco, Electricidad). ¡
  • IEC: Impuesto Especial sobre el Carbón
  • IEE: Impuesto Especial sobre la Electricidad¡
  • IEDMT: Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transportes

Impuestos Autonómicos

Los impuestos que le son competencia a las Comunidades Autónomas son los impuestos relacionados a:

• Bebidas azucaradas envasadas
• Grandes establecimientos comerciales
• Depósitos y residuos
• Premios del juego del bingo
• Estancias turísticas

Impuestos Locales

Los impuestos que son de aplicación local se dividirían en dos, por un lado las obligatorias y por otras los potestativos

Impuestos locales obligatorios

• IAE: Impuesto de Actividades Económicas
• IBI: Impuesto sobre Bienes Inmuebles
• IVTM: Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

Impuestos locales potestativos

• IIVTNU: Impuesto de Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
• ICIO: Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
• IGS: Impuesto sobre Gastos Suntuarios (cotos de casa y pezca)

Tributos cedidos a las CC.AA en Régimen Común

No solo hay que tener en cuenta los diferentes tipos de impuestos en España, también es importante entender que algunos de ellos son cedidos parcialmente o total, no solo el elemento recaudatorio, también algunas competencias sobre la regulación de la misma. Así pues, podemos diferenciar entre los impuestos cedidos totalmente e impuestos cedidos parcialmente

Impuestos cedidos totalmente a las CC.AA

Estos tributos, aunque la competencia de recaudarlos sea del estado, se cede las competencias totales a las Comunidades Autónomas, dichos tributos serían:

• IPN: Impuesto sobre el Patrimonio Neto
• ISD: Impuesto de Sucesiones y donaciones
• ITPAJD: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
• IEDMT: Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
• IEE: Impuesto Especial sobre la Electricidad
• Tributos sobre el juego

Impuestos cedidos parcialmente a las CC.AA

Serán aquellos tributos que le son de competencia al Estado, pero ceden una parte transmitiendo competencias recaudatorias y reguladoras. Algunos de los tributos cedidos parcialmente serían:

• IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (50%)
• IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido (50%)
• IEF: Impuestos Especiales de Fabricación sobre la Cerveza, sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, sobre Productos Intermedios, sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas, sobre Labores del Tabaco y sobre Hidrocarburos (58%).

Caso especial Comunidades Forales

Se trata de impuestos concertados, es decir, la recaudación que se realicen dentro de ellas serán íntegramente para estas Comunidades que posteriormente compensarán al Estado denominados cupos o aportaciones por las funciones que el Estado realiza en sus territorios. Por tanto, se podría considerar que es un sistema inverso de recaudación

En conclusión

Como puedes ver, en el listado anterior te he presentado un desglose de los 24 impuestos más importantes que se aplican en España, algunos más relevancia que otros como el IVA, IRPF o el IS y otros como novedad, como puede ser los impuestos autonómicos sobre las bebidas azucaradas añadida recientemente al abanico de tributos. Es verdad que son de aplicación otros tipos de impuestos, pero con este listado dispondrías de la mayoría aplicable.