Uno de los elementos a tener en cuenta a la hora de realizar la RENTA es el mínimo personal y familiar, una cuantía que estará exenta de tributar por lo que debes tener en consideración.

En este artículo quiero hablarte sobre este elemento así como las cuantías correspondientes a cada tipo de situación y por supuesto, algunos ejemplos prácticos para que puedas tener una visión más amplia sobre la aplicación del mínimo personal y familiar. ¡Vamos a ello!

¿Qué es el Mínimo Personal y Familiar?

En la declaración de la RENTA y en concreto en base al IRPF, se identifica al MPF (Mínimo Personal y personal) como la parte que no se somete a tributación del IRPF por destinarlo a satisfacer necesidades básicas, personales y familiares del contribuyente.

MPF mínimo personal y familiar estructura renta

Por decirlo de alguna manera, son rentas mínimas que no se tributan, es decir, están exentas de presentar por suponer una renta mínima vital. La cuantía se establece de manera igualitaria para todos los contribuyentes, pero existen varios supuestos, como la inclusión de desentiendes, ascendientes con o sin grado de discapacidad que pueden ampliar este mínimo exento.

Por tanto, esta cuantía se deberá multiplicar por la escala de gravamen estatal y autónomo y restarlo de la Base Liquidable multiplicada por la escala de gravamen autonómico y estatal. En la imagen puedes ver remarcada en azul.

Con respecto a la Renta del ahorro, se restará el remanente del mínimo personal y familiar de la Base Liquidable del Ahorro resultante de multiplicar por el gravamen autonómico y estatal.

Reglas básicas del MPF

Para aplicar el MPF debes tener en cuenta los siguientes elementos que pueden llegar a aplicar el mínimo personal y familiar.

Contribuyente

  • El mínimo personal y familiar establecido para cada contribuyente es de 5550€
  • Si no generase rendimiento de trabajo u otro tipo de rendimiento, se aplicaría de igual manera la cuantía anterior como la base liquidable
  • Si el contribuyente tiene una edad superior a 65 años, el MPF adicional será de 1150€ anuales
  • Si el contribuyente dispone de una edad superior a 75 años, el mínimo personal y familiar aumentará en 1400€ anuales.

Descendientes

  • El descendiente se podrá incluir siempre y cuando los rendimientos sean inferiores a 8000€
  • Serán considerados descendientes aquellos vinculados con el contribuyente por razón de nacimiento, adopción, tutela y acogimiento de al menos 180 días en el último año.
  • En caso de declaración individual de los contribuyentes progenitores o tutores, las cuantías se prorratearán por partes iguales.

Ascendientes

  • Los ascendientes, para incluirlos con el contribuyente, no deberán superar rentas superiores a 8000€ en el periodo de devengo.
  • Se considerará que convivan de igual manera si disponen de discapacidad que, dependiendo del mismo, sean internados en centros especializados
  • Cuando dos o más contribuyentes tengan derecho a la aplicación del mínimo su importe se prorrateará entre ellos por partes iguales.

Mínimo por discapacidad

  •  En caso de que el contribuyente, el descendiente o el ascendiente dispongan de una discapacidad, se sumaría las cuantías pertinentes adicionalmente a las cuantías MPF iniciales.
  • El MPF de discapacidad se aumentará, en concepto de gastos de asistencia, siempre que se acredite necesitar de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad superior al 65%.
  • Para poder aplicar el MPF de discapacidad se deberá acreditar un grado de discapacidad igual o superior al 33%.
  • No podrán ser de aplicación cuando los ascendientes presenten una declaración superior a 1800 euros
  • Cuando dos o más contribuyentes tengan derecho a la aplicación del mínimo su importe se prorrateará entre ellos por partes iguales.

Tabla cuantías mínimo personal y familiar

Cuantía
Contribuyente
Contribuyente menor de 65 años 5550
Contribuyente mayor de 65 años 6700
Contribuyente mayor de 65 años Islas Baleares 7370
Contribuyente mayor de 75 años 8100
Contribuyente mayor de 75 años Islas Baleares 8910
Descendientes
Primer descendiente 2400
Segundo descendiente 2700
Tercero descendiente 4000
Cuarto descendiente y siguientes 4500
Por cada descendiente menor de 3 años 2800
Primer descendiente (Comunidad de Madrid y Baleares) 2400
Segundo descendiente (Comunidad de Madrid y Baleares) 2700
Tercer descendiente (Comunidad de Madrid y Baleares) 4400
Cuarto descendiente y siguientes (Comunidad de Madrid y Baleares) 4950
Fallecimiento del descendiente en periodo impositivo 2400
Ascendientes
Mayor de 65 años o con discapacidad cualquiera que sea su edad 1150
Mayor de 75 años 2550
En caso de fallecimiento del ascendiente 1150
Discapacitados
De carácter general 3000
Discapacidad superior al 65% 9000
Gastos por asistencia 3000
De carácter general (Islas Baleares) 3300
Discapacidad superior al 65% (Islas Baleares) 9900
Gastos por asistencia (Islas Baleares) 3300

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